哈魯啊~作為一名資深雲玩家，各位在雲開户美國各大銀行的時候是否有被美國的各種納稅身份困擾到呢~
今天呢~我們就來詳細講講各種身份的區別，以及如何快速的分辨出自己的身份
當今社會，美國作為世界上唯一一個超級大國，吸引了很多國家的人才移民美國，當然呢，作為一超多強格局中多強的一員，我們在保持民族自信的同時，也是有很多人移民美國的~
但是！不管是移民還是雲居民，在美國你不得不面對的就是美國弄出的各種身份的困擾，比如什麼是NRA什麼是RA啦等等~
所以今天我們本著“救死扶傷”的原則，透過這篇文章詳細的講一下各身份之間的區別~
RA和NRA
RA：全稱為Resident Alien，顧名思義就是居民外國人。這裡引用一下IRS官網給出的一段英文解釋
Resident alien
A resident alien is an individual that is not a citizen or national of the United States and who meets either the green card test or the substantialpresence test for the calendar year.
In most cases, the days the alien is in the United States as a teacher, student, or trainee on an "F", "J", "M", or "Q" visa are not counted. This exception is for a limited period of time. For more information on resident and nonresident status, the tests for residence, and the exceptions to them, refer to Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens.
以下為中文翻譯
居民外國人是指非美國公民或國民且符合日曆年綠卡測試或實質存在測試的個人。
在大多數情況下，外國人以“F”、“J”、“M”或“Q”簽證作為教師、學生或實習生在美國的天數不計算在內。 此例外僅在有限的時間內有效。 有關居民和非居民身份、居民測試及其例外情況的更多信息，請參閱第 519 號出版物，美國外國人稅務指南。
從這段話可以看出，RA的大概解釋就是當你持有綠卡且滿足綠卡測試或者當你是一個滿足了居住條件的外國人時，你都得作為RA來向IRS報稅，那麼...什麼是綠卡測試和實際居住測試呢？我會在解釋完NRA之後詳細介紹
NRA：全稱為Non-Resident Alien，直譯就是非居民外國人的意思。這裡呢，同樣引一段IRS官網給出的英文解釋
Non-Resident Alien
A non-resident alien is an individual who is not a U.S. citizen or a resident alien. A resident of a foreign country under the residence article of an income tax treaty is a nonresident alien individual for purposes of withholding.
以下為中文解釋
非居民外國人是指非美國公民或居民外國人的個人。 根據所得稅協定居住條款的外國居民，為扣繳目的的非居民外國人。
顯而易見啊~這句話呢，從頭到尾，說了等於沒說，非RA和非美國公民的就是NRA，沒什麼好說的，但是，官網在對NRA的解釋的下面有一行小字：
Married to U.S. citizen or resident alien.
Non-Resident Alien individuals married to U.S. citizens or residents may choose to be treated as resident aliens for certain income tax purposes. However, these individuals are still subject to the chapter 3 withholding rules that apply to nonresident aliens for all income except wages. Wages paid to these individuals are subject to graduated withholding.
與美國公民或居民結婚的非居民外籍人士可能會出於某些所得稅目的選擇被視為外籍居民。 但是，這些個人仍需遵守適用於非居民外國人的除工資外的所有收入的第 3 章預扣規則。 支付給這些人的工資須按級扣繳。
什麼意思呢？就是說如果你是一個NRA，當你和美國公民或者RA結婚的時候，你的部分收入會跟隨RA的規則繳稅。具體是哪些收入呢？不好意思官方沒說，你要實在想知道可以聯繫我，我給你現編一個~嘿嘿
好了解釋完了RA和NRA的區別，現在我們來講講之前RA解釋中提到的綠卡測試和實際居住測試
綠卡測試：英文名為Green Card Test，顧名思義，首先你得持有綠卡，如果沒有可以直接劃走了~當你持有綠卡後，每年累計在美國居住一天，你就是RA了~是不是很簡單~
實際居住測試：英文名為Substantial Presence Test，要滿足實際居住測試，你需要同時完成[31天測試]和[183天測試]。[31天測試]即在一個報稅年中在美國實際居住31天及以上，[183天測試]即在三年內在美國實際居住183天以上
但是！IRS不可能這麼輕易的就讓你成為RA，所以他們在對於183天測試的解釋下面多了一行字，這行字的大概含義就是，我們所說的183天並不是你理解的183天，我們對於這183天有特別的規定，具體就是
1.報稅年中你在美國的天數*1=AA
2.報稅年的前一年你在美國的天數*1/3=BB
3.報稅年的前兩年你在美國的天數*1/6=CC
4.你在美國的總天數DD=AA+BB+CC
如果DD大於或等於183，此時你才是一個真正的RA，如果DD小於183，你還是得作為一個NRA報稅。
說到這裡不得不提一句哈~IRS對於居住也是有條件的，符合以下情形之一的即便天天在美國居住也無法滿足居住測試~
1.如果您經常從加拿大或墨西哥通勤，那麼您從加拿大或墨西哥的住所通勤到美國工作的天數。
2.當您在美國以外的兩個地方之間過境時，您在美國停留少於 24 小時的天數。
3.您作為外國船隻的船員在美國的天數。
4.由於您在美國期間出現的健康狀況而無法離開美國的天數。
5.被認定為豁免個人的天數*
| 簽證類型 | 豁免條件 |
| 持有"A"或者"G"簽(A3、G5除外) | 無年限和任何條件 |
| 持有"G"或者"Q"簽的老師及其家屬 | 不改變身份情況下，在美國的前兩年不算 |
| 持有"F""G""M""Q"簽的學生機器家屬 | 不改變身份情況下，在美國的前五年不算 |
| 職業運動員暫時在美國的慈善體育賽事競爭。 | 無年限和任何條件 |
豁免個人的條件
講到這裡，相信你還是一臉的懵，我到底是什麼呢？
這裡明確講一下，作為雲居民的我們毫無疑問都是NRA
U.S. Person和U.S. Citizen
U.S. Person：指美國公民或居民或任何不屬於外國人的其他人。
U.S. Citizen：指在美國出生的人或父母是美國公民的個人或已歸化為美國公民的前外國人或出生於波多黎各和關島的個人或出生在美屬維爾京群島的個人，換句話說就是你要持有美國國籍
Foreign Corporations和Foreign Private Foundation
Foreign Corporations：外國公司是不符合國內公司定義的公司。國內公司是在美國或根據美國、其任何州或哥倫比亞特區的法律創建或組織的公司。
Foreign Private Foundation：根據外國法律設立或組織的私人基金會是外國私人基金會。支付給合格的外國私人基金會的來自美國境內來源的總投資收入需預扣 4% 的稅率（除非有條約豁免），而不是普通的法定 30% 稅率。
Other foreign organizations, associations, and charitable institutions和U.S. branches of foreign persons
Other foreign organizations, associations, and charitable institutions：
根據《國內稅收法》第 501(a) 條和第 4 章預扣稅，即使組織是根據外國法律成立的，也可以免除所得稅。在大多數情況下，除非 IRS 確定它們是外國私人基金會，否則您不必為向這些外國免稅組織支付的收入預扣稅。作為一般規則，此類外國免稅組織應向扣繳義務人提交 W-8EXP 表格，以確立其外國免稅組織的地位。
但是，如果付款須繳納第 3 章預扣稅，即使未預扣稅款，也必須在表格 1042-S上報告支付給這些組織的款項。
您必須對外國免稅組織的不相關業務收入（如出版物 598，免稅組織的不相關業務收入稅）進行預扣稅，方式與對非免稅組織的類似收入預扣稅的方式相同不向您提供表格 W-8ECI以證明該收入與該組織的美國貿易或業務有效相關。
U.S. branches of foreign persons：在大多數情況下，向外國人的美國分支機構付款就是向外國人付款。但是，您可以將支付給受美國監管監管的外國銀行和外國保險公司的美國分行的款項視為支付給美國人的款項，前提是您和美國分行已同意這樣做，並且如果他們的協議得到證實通過預扣稅證明、W-8IMY 表、外國中介機構證明、外國流通實體證明或美國預扣稅的某些美國分支機構。為此，作為中間人或流通實體的領土金融機構被視為美國分行。
講完了各種報稅身份的區別，接下來我們講講為什麼確定自己的報稅身份很重要
只有確定了自己的報稅身份才能知道自己填哪一張表格。錯誤的報稅身份會導致你報稅的金額變化。
如果按照錯誤的表格報稅，很可能由於應稅金額不足而被找上麻煩
下面引用一段IRS官網給出的解釋
Two penalties may apply
One penalty is for filing late and one is for paying late. They can add up fast. Interest accrues on top of penalties
解釋一下就是沒有按時交報稅表的罰款，未補交的每月，罰款金額為5%，沒有按時交欠稅金或漏繳稅金的罰款，未補交的每月，罰款金額為0.5%
到這裡本篇文章就結束了，下一篇文章我會詳細講講美國各種稅號之間的區別及作用
寫在最後
